據(jù)經(jīng)濟(jì)觀察報(bào) 兩會(huì)期間，上調(diào)個(gè)稅起征點(diǎn)再一次成為熱點(diǎn)話題，許多代表委員建議提高個(gè)稅起征點(diǎn)至3000或5000元。
近日人力資源和社會(huì)保障部副部長(zhǎng)楊志明也在公開(kāi)場(chǎng)合表示，人保部正在配合財(cái)政部和其他部門(mén)，研究提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)。
本報(bào)從財(cái)政部獲悉，目前正在加緊研究個(gè)人所得稅綜合與分類(lèi)結(jié)合的稅制改革。這項(xiàng)改革是推進(jìn)國(guó)民收入分配改革重要一環(huán)，目前暫不考慮個(gè)稅起征點(diǎn)調(diào)整。
使高收入者成為個(gè)稅主要來(lái)源
人保部副部長(zhǎng)楊志明認(rèn)為，高收入階層收入遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)了起征點(diǎn)，而中低收入階層大量在這個(gè)起征線附近，提高個(gè)稅起征點(diǎn)后，可以減輕大量普通勞動(dòng)者的稅收負(fù)擔(dān)。
但據(jù)財(cái)政和稅務(wù)部門(mén)的統(tǒng)計(jì)，目前起征點(diǎn)為2000元情況下，個(gè)人所得稅納稅人只有9000多萬(wàn)，占比較低。“如果起征點(diǎn)上調(diào)到3000或5000元，個(gè)人所得稅納稅人將減少到三五千萬(wàn)人。”一位財(cái)政部官員說(shuō)。
財(cái)政部官員表示，目前65%的個(gè)人所得稅來(lái)自工薪階層，與大多數(shù)國(guó)家的所得稅稅源結(jié)構(gòu)有差別。在新加坡，占人口總數(shù)20%的新加坡富人貢獻(xiàn)了93%的個(gè)人所得稅，個(gè)稅基本都由富人承擔(dān)。
目前中國(guó)實(shí)行的是分類(lèi)個(gè)人所得稅制，即把個(gè)人所得分為11類(lèi)，每類(lèi)適用不同的稅率。這也是目前中國(guó)個(gè)人所得稅制度的缺陷。提高起征點(diǎn)始終無(wú)法將那些高收入群體納入進(jìn)來(lái)，個(gè)人所得稅調(diào)節(jié)國(guó)民收入分配的功能并未體現(xiàn)。
而綜合與分類(lèi)結(jié)合的稅制改革的核心思路是，逐漸使高收入群體成為個(gè)人所得稅的主要來(lái)源，財(cái)政部希望這次的綜合稅制改革，能充分體現(xiàn)人性化，把家庭成員數(shù)、家庭收入、支出情況都予以考慮。
中國(guó)社科院財(cái)貿(mào)所副所長(zhǎng)高培勇認(rèn)為，單純提高起征點(diǎn)，只能是“一刀切”式的標(biāo)準(zhǔn)化待遇。而中國(guó)最需要解決的是收入差距的擴(kuò)大、高收入群體納稅不足等問(wèn)題，應(yīng)該出臺(tái)更為人性化的區(qū)別對(duì)待的稅收制度。
中國(guó)政府從十六屆三中全會(huì)開(kāi)始提出建立綜合與分類(lèi)相結(jié)合的個(gè)人所得稅制，但因?yàn)樵谥贫仍O(shè)計(jì)和信息采集方面都頗有難度，所以改革一直沒(méi)有實(shí)質(zhì)進(jìn)展，只是在起征額上進(jìn)行了幾次小步上調(diào)。從2006年起至今，由原來(lái)的800元，先后提升至1600元、2000元。
而關(guān)于個(gè)人所得稅改革的步伐從去年年初開(kāi)始加速。2009年1月份，財(cái)政部曾組織7人務(wù)虛會(huì)，就個(gè)稅改革的總體思路和規(guī)劃進(jìn)行溝通。
個(gè)人收入高，但家庭人均收入低，那么對(duì)應(yīng)的個(gè)人所得稅額也會(huì)減少。
綜合稅制不僅考慮家庭人均收入，還考慮家庭支出情況，如家中有一位患者需要支出大額醫(yī)藥費(fèi)，那么可以根據(jù)醫(yī)藥費(fèi)支出額度降低其繳納所得稅額。財(cái)政部認(rèn)為，這樣區(qū)別對(duì)待的稅制更為公平合理。
高培勇說(shuō)，目前中國(guó)實(shí)行完全的綜合稅制，還有難度，選擇綜合與分類(lèi)結(jié)合的模式頗為可行。除一部分以個(gè)人存款利息所得為代表的特殊收入項(xiàng)目，繼續(xù)實(shí)行分類(lèi)所得稅制之外，將其余的收入統(tǒng)統(tǒng)納入綜合所得稅制的覆蓋范圍。分類(lèi)部分繼續(xù)實(shí)行代扣代繳制，綜合部分則實(shí)行自行申報(bào)制。
高培勇說(shuō)，個(gè)人所得稅改革應(yīng)當(dāng)成為“十一五”時(shí)期必須完成的一項(xiàng)重要任務(wù)。
按照去年財(cái)政部的規(guī)劃，如果進(jìn)展樂(lè)觀，個(gè)稅改革方案2009年出臺(tái)，最快2010年7月實(shí)施。但記者從財(cái)政部獲悉，個(gè)稅改革步伐顯然沒(méi)有那么樂(lè)觀，在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)建立和共享上還沒(méi)有突破，很難在今年出臺(tái)。
難在打基礎(chǔ)
財(cái)政部一位官員表示，綜合稅制改革的最大難度是，如何建立一個(gè)電子稽征平臺(tái)，這個(gè)平臺(tái)能夠保證個(gè)人申報(bào)總收入的真實(shí)性，需要銀行甚至公安等部門(mén)的深入?yún)⑴c。
近日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)文要求各省將個(gè)人所得稅明細(xì)數(shù)據(jù)向國(guó)稅總局集中，以建立囊括全國(guó)的自然人數(shù)據(jù)庫(kù)。從去年7月開(kāi)始，國(guó)稅總局要求各省稅務(wù)部門(mén)著手建立自然人數(shù)據(jù)庫(kù)(個(gè)人所得稅部分)，已經(jīng)實(shí)現(xiàn)省級(jí)數(shù)據(jù)集中和個(gè)人所得稅全員全額管理的地區(qū)，向總局集中個(gè)人所得稅明細(xì)數(shù)據(jù)。
這個(gè)自然人數(shù)據(jù)庫(kù) (個(gè)人所得稅部分)將為未來(lái)個(gè)稅改革提供重要的信息基礎(chǔ)。通過(guò)建立自然人基本賬戶，歸集自然人納稅人的基本信息、收入(交易)信息、納稅信息，實(shí)現(xiàn)信息共享，從而強(qiáng)化稅源監(jiān)管。
2007年開(kāi)始實(shí)行的12萬(wàn)元以上收入者自行申報(bào)納稅，實(shí)際上也是為綜合稅制改革奠定基礎(chǔ)。
財(cái)政部希望與其他部委一道盡快完成這項(xiàng)改革的制度設(shè)計(jì)。
財(cái)政部已經(jīng)開(kāi)始與央行和銀監(jiān)會(huì)合作，研究設(shè)計(jì)一個(gè)更為完善、合理、公平的電子稽征平臺(tái)，財(cái)政部也打算撥款籌建這個(gè)平臺(tái)。
這個(gè)電子稽征平臺(tái)包含居民通過(guò)銀行交易實(shí)現(xiàn)的收支交易信息、家庭成員收入情況，以及家庭大額支出情況等等。如果平臺(tái)建立，稅務(wù)部門(mén)只要輸入某一納稅人的身份證號(hào)碼，就可以調(diào)出此人在所有銀行的存款情況，和當(dāng)期收支交易信息，以及其他家庭成員的收入情況。有了這些信息，綜合稅制才能得以順利進(jìn)行。
中央財(cái)經(jīng)大學(xué)中國(guó)銀行業(yè)研究中心主任郭田勇說(shuō)，首先得保證銀行和稅務(wù)部門(mén)能夠得到真實(shí)的身份證信息。如果在這些環(huán)節(jié)無(wú)法做到真實(shí)有效，即便做了一個(gè)平臺(tái)，可能收集到的初始信息就是不準(zhǔn)確或不完整的。
目前稅務(wù)部門(mén)已掌握個(gè)人工資薪金所得信息，通過(guò)與銀行、公安等部門(mén)的協(xié)作，未來(lái)個(gè)人所得稅信息平臺(tái)將擁有個(gè)人所有收入、支出信息和家庭收入支出信息。
有關(guān)人士解釋說(shuō)，這個(gè)平臺(tái)并不作為納稅人納稅的依據(jù)，而是在納稅人主動(dòng)申報(bào)的基礎(chǔ)上，稅務(wù)部門(mén)若有疑問(wèn)可以通過(guò)平臺(tái)查詢其收入信息，要求當(dāng)事人對(duì)自身的各項(xiàng)收入作出解釋。
